税務署調査のこころがまえ
こんにちは。9月になりました。また税務署調査の季節がやってきていますね。税務署調査って言われると、誰でも気が重いものです。かといって、準備しないわけにはいきません。とにかくできることはやっておきましょう！
税務署調査で、注意しなくてはいけないことはたくさんあります。でも、やはり一番気をつけないといけないのは、実地調査がメインになるでしょう。税務署調査の実地調査というのは、基本、課税所得が正しかをチェックすることにあるからです。
税務署が調査にやってきてチェックしていくことは、下記があげられます。
●売掛金や買掛金に記入漏れがないかどうか
●仕入れなどの水増しがされていないかどうか
●社長貸付金や仮払金があるかどうか
●源泉所得税の申告漏れが無いか
●その他消費税などの処理が適正になされているかどうか
●棚卸資産はどうなっているか
このようなことを、的確に、くまなくチェックしていきます。
そして、現金商売をしている会社であれば特にそうですが、税務署調査が入った、その日の現金残高も、しっかりチェックして、それに関わる帳簿などと合っているかを照合するようですよ。税務署調査は、ある程度腹をくくって挑む必要があるかもしれませんね。とにかく、税務署調査の基本は、『慌てないで応対する』ここに尽きると思います。事前通知などで、税務署調査が入ることがわかっている場合は、税理士にすぐに相談するのも重要です。
あとは、日ごろの帳簿の管理をしっかりやっておくこと。結局はコレが一番の税務署調査対策ですよ！
恐るべき観察力! 税務調査
こんにちは。今回は、相続税のお話です。相続税を隠している納税者というのはなかなか減らないわけですが、それでもなぜ税務署は、いとも簡単にその隠している預貯金を見つけていくのか、不思議ですよね。
今回は調査をどんな風に行っているのかご紹介します。
税務署調査で注目されている相続税は郵便貯金や割引債、遠隔地預金などがあります。
まず、調査に来た税務署の担当者は、電話帳を見ることがあるそうです。タウンページとかじゃないですよ、手書きなどで電話帳をつくっているご家庭は要チェック。よく電話をかけるところなどがピックアップされていますから、そこから取引先の銀行名とかがわかってしまいます。税務署の調査員はこれをメモし、それらの銀行の過去の取引がどうなっているか、確認していくのです。
たとえば、家族で亡くなった方の預金が引き出されて名義が変わっていたりすると、しっかり相続税の対象としてチェックされますよ。ご注意ください。
他にも、家に掛かっているカレンダーが取引銀行から貰ったものだったり、ボールペンや粗品などに記載されていたりする銀行名
税務署に女性の部隊
こんにちは。7月に入り、すっかり真夏の気候になってきましたね。
今回は雑談です。数日前にあったニュースからご紹介していきましょう。
ニュースでご存知のかたもおられるかもしれませんが、東京都内の税務署に“くのいち部隊”が設置されたという話題です。
東京国税局によると、7月１０日に渋谷など２税務署に、初めて女性調査官だけで構成する調査部門を設置したとのこと。もちろん、女性だけの税務署調査官チームが設置されるのは、全国で初めて！！女性が多く勤めている職場や業種・業界をターゲットにして、税務署調査を担当するそうです。
「くのいち部隊」という響きがなんとも面白いですよね。笑
設置されたのは、渋谷税務署法人課税部門と、板橋税務署個人課税部門。
どちらもともに２０～５０歳代からなる６人チーム体制とのことです。
今まで女性専用のエステ店やアパレル関係法人への訪問調査の時に、男性の税務署調査官がぞろぞろ訪れることが『営業妨害だ！』と言われたりしたことや、男性の税務署調査官自身が、女性の更衣室のロッカーを調べる際に戸惑ったりすることもあったとか。確かにそうですね。ロッカーを調査される女性にしたって、いくら税務署の調査とはいえ、おじさんにチェックされるなんてイヤでしょう。
渋谷税務署の小畠安雄署長は「女性の視点や感性を発揮して、調査事案の選定や調査技法の開発を行ってもらいたい」と話しているそうです。税務署もいろいろと頑張っているんですね！
税金は交渉で決まる？！
「税金は交渉で決まる」なんていうことを聞いたことはありますか？
もちろん、真っ赤な嘘。これは以前から有る偏見だと言われています。
そう言われるのには、税務署調査が推測で税額を算出することがまれにあるからかもしれません。
というのも、私たちは税務署調査で帳簿を提示するのは当然だと思っているところがあるのですが、会社の中には帳簿を税務署調査で提示しない、中にはまったく記帳をしていない、という会社もあるんです。
その場合は、税務署調査に入っても資料がありませんから、税務署は税額を「推計値」として計算するしかないんです。
『じゃあ、自分もこれから提出しないでおこう！』なんて思った人、絶対止めたほうがいいですよ！！
こんなことをした日には、税務署と対立するようなものですから、「重加算税」、「青色申告の取消」、「次回の無通知での調査」「取引先への反面調査」は避けられないと思ってください。
税法上では、減価償却や消費税の簡易課税などは、決められた方法で税金を算出することはあります。
しかし、法人税、事業所得者の所得税、消費税などは、「納税額全体」を推計値で算出するのは禁止されています。
なお、税務署がやむを得ず「推計値」で税金の額を出して申告するように促す時、そのときの計算方法や基準などは、まったく公表されていないそうです。そしてこの、税務署が算出する推計値というのは、私たちが思っていた金額よりもかなり高めなんだとか！『いくらゴネても得することはないよ！』という税務署の意思が含まれているような気がします。
税務署調査と相続税について
以前にも少し書いていますが、今日は相続税についてのお話しです。
普通の家庭に税務署の調査が入るとしたら、その多くは「相続税」に関わるものです。
「相続税」とは、親族などが死亡することで財産を承継する時、
また遺言などで財産を譲り受けた時に生じてくる税金です。
死亡した人を「被相続人」と言い、その人の財産を承継する人を「相続人」といいますが、
遺言書があるかないかで、その財産の分け方は変わってきます。
遺言があるときには、被相続人の遺言書のとおりに財産は分けられます。
ただし、これは遺留分の制度を侵さない限り、いえることです。
遺留分の制度とは、民法で定められている、「遺言の自由の原則」によって、
被相続人が遺言で自分の意思を残す事で、自由に財産を処分することができるというもの。
しかし、親族などの利益を保護したり、遺族の生活を保護するといった観点から、
相続財産一定の範囲を一定の遺族に留保するという制度を設けています。
一定の親族に対して『〇〇には相続させたくない！』なんて遺言が書かれていても、
まったく財産がもらえないわけではないんですよ。
ただし、遺言書がないケースもあります。
この場合、相続人が話し合ってそれぞれの相続分を決めます。
遺産の分散を決めたら、それぞれの相続人の署名押印がされた、遺産分割協議書を作成します。
この分割協議が成立しなかった時は、遺産分割の調停を家庭裁判所へ依頼することもできます。
でも、こちらも期限までに、税務署に対して相続税の申告と納付を行わないといけないので注意が必要。
被相続人が亡くなってから１０ヶ月という期限がありますよ。
税務署調査詐欺に注意せよ？！
突然、何の連絡もなく、税務署が抜き打ち調査にやってきたら、あなたはどうしますか？！
自分は慌てふためきましたが・・・。
もし、突然、抜き打ち調査にやってきたときの対応方法について今日は書きます。
まず、調査官に身分証明書の提示するように言ってください。
コレを真っ先にやらなくてはいけません。
なぜかというと・・・ニセモノの税務署調査官がどうもいるようなんです！
悪い人って居るんですよ。。。(-_-;)
税務署の調査です、っていきなり言われたら、たいていの人は頭が真っ白になっちゃいます。
悪いやつはちゃんとそれを分かっていて利用するんですよ！
会社にずかずかと上がり、機密情報を盗んでいったり、なかには税務署調査官を名乗ってモノを売りつけたり・・・！
いわれた通りに大切な全部書類も見せ、コピーなんか取らせてしまったりしたら大惨事ですよ！！泣
ですから、本物の税務署の調査官かをしっかり確認するために、まず身分証明書の提示を求めましょう。
それから、営業時間中に調査官が抜き打ちで調査協力してください、ときた場合においても、
『営業の妨げになるので、後日、時間をあらためてきてください』と、時間も指定して調査に来てもらいましょう。
事前通知が全くない調査は断ってみること。これが重要なんです。
そして、もちろん、これは本物の税務署調査であっても、同じことが言えます。
突然の調査訪問なら、事前準備やココロの準備ができていないまま、調査に入られてしまうよりは、
いったんお断りするほうが自分の身のためになると思いますよ。
具体的な税務署調査の方法
今日は、実際に税務署の調査がどんな風に入るか？について、具体的に説明しますね。
(1)税務署からまず電話があります！（＞＿＜）
留守が多い会社やお宅は、ハガキ等郵便で、調査したい旨の通知が届き、調査予定日、時間を連絡してきます。まず連絡を受けたら、税務署の担当者のお名前をしっかりメモすること！部署名も忘れずに。
調査日程については、税務署の言いなりになる必要はありません。
まずは「税理士と相談して、日時はお返事します」と伝えましょう。当日、確認する資料なども教えてくれますので、調査当日までの間、しっかりと税理士と準備してください。
(2)税務署調査の当日、通常はAM10：00頃に、1～2名で事務所へやって来ます。
まずは現状確認のため、売上先、仕入先、外注先や件数、取引している銀行名などを質問され、
台帳提出が求められます。その台帳に記帳した担当者にも直接、質問などをして確認を進めていきます。
(3)売上の詳細確認をしていきます。請求書発行から代金回収に至るまで、
具体的には、売掛金の計上や、預金通帳等で計上漏れがないかを調査していきます。
通常は3年間 さかのぼって、税務署は調査していきます。
(４) 他には、高額資産の譲渡・購入などされていないか、
その際の印紙税、消費税など正当に処理されているか確認したり、
在庫となる棚卸資産や、貯蔵品等の計上についても調査していきます。
臨場感ありましたか？調査は通常1～2日です。問題が指摘されると長引いてしまいますが、結果が出るまでに3週間～1ヶ月程。税務署調査、是非1度シュミレーションしてみてくださいね！
税務署調査と情報
今まで税務署の調査について調べてきましたが、今回は税務署がどのような方法で法人や個人の情報を収集しているのかを調べてみたいと思います。
税務署が法人や個人へ調査へ入る前には下記のような情報を収集してからになります。
１．法定資料
２．実地調査資料
３．週刊誌の記事やインターネット上での記事などの情報
４．内部告発
５．第三者通報
以上のことから、税務署の調査というのは、噂（情報）や告発などによって脱税をしていることが判明することが多いようです。
個人などの場合は相続の関係の調査の時に、第三者の通報が多いようです。
個人の場合の第三者の通報というのは、たとえば愛人など・・・
このような場合は、亡くなった人はいいですが残された遺族はたまったもんじゃないですよね！！
１の法定資料というのは、源泉徴収や報酬・不動産関係の資料や支払調書が街頭するらしく、４０種類の法定資料があるといわれています。
これらの資料の対象となるものは当然のように税務署でほぼ完全に把握されているようです。
２の実地調査資料というのは、税務署職員が実地調査の時に収集した資料のことをいいます。
税務署の調査を受けたことがあれば、調査官が取引先の住所や取引金額をメモしているのに気づいたことがあるのではないでしょうか？
この実地調査で収集された資料は取引先の所轄税務署に送られ取引先の税務調査の際に活用されることになり、調査中の会社の反面調査として活用する目的もあるようです。
この実地調査で収集した資料は一般資料と重要資料に分けられ、一般資料は特に不正はなさそうですが、通常は振込決済なのに一部の会社だけ現金決済をしているといった不審なものを中心に収集されます。
次に、重要資料は、不正の可能性が高いものや、個人的なメモ的なものが該当し、意外にも個人の記入したメモが税務調査で重要視されることがあります。
ゆうこりんも「困りんこ」
税務署が黙ってはいられないことが起こりましたね！
タレントのゆうこりんこと小倉優子や眞鍋かをりが以前所属していた芸能プロダクション「アバンギャルド」平成１８年１２月期までの３年間で約１１億円の所得を隠していたということが判明。
法人税を約３億３０００万円を脱税したとして、東京国税局から法人税法違反罪で告発されていたことが判明。
結局は脱税したことを認めて修正申告したというのですが・・・。
この芸能事務所には税務署の調査は入らなかったのですかね？！
３年間の間なら１度くらい税務署の調査が入ってもよさそうなものなのですが・・・
運悪くか、それとも本人たちは運よくなのか税務署調査が入らなかったので脱税をしてウハウハしていたのでしょうね！
３億円なんて見たことのない金額だけに想像もできませんが、一生働かなくても何不住なく生活できる金額ですよね！！
私もそんな金額が手にはいれば・・・
と毎回のように宝くじを購入しているのですが・・・
年末ジャンボも夢に終わっていきましたし、初夢も知らない間にうりきれてて買えずじまい・・・。
そんなことはさておき、ゆうこりんや真鍋かをりも所属していただけに名前をつかわれていいい迷惑だとおものですが・・
その脱税方法というのが、小倉優子など所属しているタレントを名前を似せて設立した「アヴァンギャルド」と、牧野社長の父親が代表を務める「マテック」の関係会社２社にさも所属しているかのように偽装した。
ＤＶＤや写真集などを出す際に「アヴァンギャルド」「マテック」の２社からタレントの派遣や撮影協力を受けたように装って架空経費を計上することで利益を圧縮することで、どの会社も利益が膨らまないように調整していた。
小倉優子は中国や韓国でも人気が出ているうえに、真鍋かをりはブログの女王やコメンテーターとしても活躍していただけに、利益を調整するのも大変だったのではないでしょうか？！
まぁ一時的にオイシイ思いをしたとしてもいずれ、税務署の調査などでイタイ思いをするっていうことですね！
税務署の調査や執念には恐ろしさを感じずにはいられません。
今年最後の・・・
月日が経つのは早いもので・・・
もう１２月ですよ！
会社では年末調整の用紙である扶養控除申請書などが配布されました。
社会人になってはじめての年末調整です！
分からない事ばかりでどうしたらいいものか・・・？なんて思っていたのですが、どうやら住所と氏名と印鑑があればOKだった。
保険などに加入している場合は、保険料控除申請書になにやら生命保険の金額とか記入しなくちゃいけないみたいだけど・・・
私が加入していたのはJAの生命保険と郵便局の簡易保険だけ。
そういえば１０月ごろにハガキのようなものが届いてて、年末調整の時に必要って言うことが書いてあった。
これをどうやら、保険料控除申請書に記入して添付したらいいらしい！
年末調整という言葉からしてどんなに難しいものなのかと思いきや意外や意外。
でも、医療費が10万円以上を超える場合は確定申告をしなくてはいけない。
この確定申告が問題で、ちゃんと申請しないと税務署の調査の対象になるらしい・・。
税金のことなどについて調べてきたので税務署の怖さや調査についてはいやというほど知っている。
だから、税務署のお世話にだけはならないようにしなければいけない・・・。
年末ということもあって、仕事が忙しく税務署の調査について調べることは年内中は少し無理そうなので、2008年は今回で終了となると思います・・・。
しかし、このサイトは永遠ですよ！
2009年もよろしくお願いします～☆